В соответствии со статьей 26 Гражданского кодекса РФ (ГК РФ), граждане имеют право осуществлять предпринимательскую деятельность. Образовывать юридическое лицо для этого не нужно. Под такой деятельностью следует понимать любые ее виды, не ограниченные законом и направленные на извлечение прибыли. 

В то же время индивидуальный предприниматель (ИП) является физическим лицом, отвечающим по своим обязательствам в пределах, установленных законом. Статус ИП не предполагает смену или отмену данных обязательств. 

Таким образом, предприниматель несет ответственность по долгам, возникшим у него как у физического лица, к примеру:

• обязательства по кредитам и займам;
• налоговые платежи (НДФЛ);
• штрафы (в том числе, выписанные ГИБДД);
• обязательства, вытекающие из договоров поручительства;
• долги по коммунальным платежам(ЖКХ).

В соответствии со статьей 24 ГК РФ, граждане отвечают по всем долгам имеющимся у них всем принадлежащим им имуществом, вне зависимости от статуса. Исключение из этого правила составляет имущество, которое нельзя взыскивать в силу закона (к примеру, единственное жилье или личные вещи).  На практике это означает, что если лицо не в состоянии исполнить свои обязательства, то кредитор имеет право обратиться с иском в суд для взыскания долга. В этом случае имущество гражданина может быть арестовано и реализовано для погашения задолженности. 

Под личными долгами следует понимать обязательства физ лица. Это могут быть кредиты, задолженности по кредитным картам, ипотечные кредиты, долги по коммунальным услугам и т. д. Как правило, они возникают из-за недостатка финансовых ресурсов у гражданина. В случае невыполнения обязательств по долгам физического лица кредиторы имеют право обратиться в суд для взыскания задолженности.

Долги индивидуального предпринимателя являются обязательствами предпринимателя и его бизнеса перед контрагентами или контролирующими органами. К ним следует отнести:

• обязательства перед контрагентами в части исполнения договорных обязательств (сюда также относятся партнеры);
• зарплаты работников;
• задолженности перед бюджетом по налогам;
• долги по страховым взносам;
• штрафы.

Таким образом, разница между личными долгами и обязательствами индивидуального предпринимателя заключается в основаниях их возникновения. Так, задолженности связаны с фактом регистрации лица в данном статусе, а также ведением коммерческой деятельности. 

Существуют определенные особенности и в части взыскания подобных долгов. Так, в большинстве случаев кредитор в данных целях вправе обратиться к мировому судье или в суд общей юрисдикции. Если же имеет место коммерческий спор между контрагентами, где хотя бы одна из сторон является ИП, то взыскание осуществляется путем обращения в арбитражный суд (тогда арбитражный управляющий урегулирует конфликт). 

Особенности правового статуса индивидуального предпринимателя определяются рядом норм правовых актов, которые регулируют деятельность и устанавливают права и обязанности предпринимателя

ИП характеризует личная ответственность по обязательствам, возникшим в результате осуществления предпринимательской деятельности. Это означает, что индивидуальный предприниматель отвечает своим имуществом в случае неисполнения обязательств перед третьими лицами. При этом общее имущество супругов (совместно нажитое), а также каждого супруга (мужа или жены) отдельно) не может пойти на уплату долга (этот вопрос регламентирует Семейный кодекс России). На практике это создает определенные риски, связанные с ведением коммерческой деятельности.

Однако преимуществом такой формы организации бизнеса является простая процедура регистрации. Для регистрации ИП необходимо лишь подать заявление в налоговую инспекцию и получить свидетельство о постановке на учет. Это позволяет начать коммерческую деятельность в кратчайшие сроки и без лишних формальностей.

Также следует отметить, что ИП при определенных условиях вправе пользоваться льготными налоговыми режимами. Это позволяет существенно упростить учет и снизить фискальную нагрузку, что особенно важно для малых предприятий. При этом ИП обязан вести бухгалтерский учет в соответствии с установленными требованиями и положениями.

К примеру, такой налоговый режим, как НПД (налог на профессиональный доход), предполагает крайне упрощенную отчетность и низкие ставки, однако применять его могут не все ИП, а только те, которые соответствуют установленным критериям, связанным с отсутствием наемных работников, характером деятельности, а также лимитом в части годового оборота. 

Как было сказано ранее, основная особенность ведения бизнеса в форме индивидуального предпринимательства заключается в полной личной ответственности лица перед кредиторами. В то же время, к примеру, учредители юридических лиц (например, ООО, АО и тд) несут субсидиарную ответственность. Это означает, что юрлицо самостоятельно отвечает по долгам за счет своего имущества. Взыскание на активы учредителей возможно лишь в том случае, если организация находится на стадии процедуры банкротство и ее имущества недостаточно для погашения долгов. Кроме этого, учредители несут субсидиарную ответственность пропорционально их долям в уставном капитале. Соответственно, ведение бизнеса путем образования коммерческой организации несет в себе меньшую степень финансовых рисков, чем индивидуальное предпринимательство. Субсидиарная ответственность ИП по долгам не применяется. Однако банкротство ИП возможно — банкротом ИП признается, если сумма долгов более 500.000 рублей или они не оплачены более 3 месяцев (после проведения процедуры банкротства запускается процедура реализации имущества).

Чаще всего ИП привлекаются к административной ответственности. Виды нарушений при этом могут быть различными и включают в себя нарушение норм трудового законодательства, неисполнение обязательств по налогам и сборам, несвоевременное предоставление соответствующей отчетности  и т. п. 

Состав административных правонарушений, а также формы ответственности за их совершение устанавливаются КоАП РФ. При этом ее мера аналогична той, которую несут должностные лица (ст. 2.4 КоАП РФ прим.). Однако в ряде случаев (например, за нарушение правил и требований по охране труда) в отношении предпринимателя применяются специальные санкции. 

Формы административной ответственности ИП включают в себя:

• предупреждения;
• штрафы;
• приостановление деятельности;
• дисквалификацию.

Как правило, ответственность индивидуального предпринимателя ограничивается наложением административных штрафов. Часто возникает вопрос относительно такой меры, как «дисквалификация». Такое наказание назначается только судом, однако оно не означает прекращения регистрации. Под дисквалификацией следует понимать упразднение права по управлению юридическим лицом. При этом ИП вправе вести любую иную деятельность (в своей сфере), не связанную с предметом дисквалификации. 

Согласно законодательству, предприниматель отвечает по своим обязательствам всем своим имуществом. Это значит, что в случае нарушения им своих обязательств перед третьими лицами ИП рискует потерять как свои бизнес-активы, так и личное имущество.

Обращение взыскания на него возможно только в судебном порядке. Соответствующие функции исполняет ФССП (федеральная служба судебных приставов) — к службе судебных приставов обращается кредитор.

Следует отметить, что взыскание обращается не на все виды имущества. К примеру, не может быть арестовано и реализовано в счет погашения долгов жилье должника, если оно является единственно пригодным для жизни. В статье 446 ГПК РФ указан полный перечень имущества, которое подлежит взысканию. 

Индивидуальный предприниматель, как специальный субъект преступления, несет уголовную ответственность. Составы преступлений и ее формы определены Уголовным кодексом РФ. ИП может быть признан виновным в совершении преступления и привлечен к уголовной ответственности в соответствии с законом. Преступления могут иметь как экономический, так и иной характер. Ответственность наступает, если предприниматель:

• совершил мошенничество в форме преднамеренного неисполнения договоров с контрагентами (ч. 5-7 ст. 159 УК РФ);
• скрыл имущество или средства, за счет которых могут быть погашены обязательства перед бюджетом (ст.199.2 УК РФ);
• не исполняет обязанности налогового агента (ст. 199. 1 УК РФ);
• не вносит налоговые платежи в крупных размерах (ст. 190 УК РФ);
• получил кредитное финансирование незаконным образом (ст. 176 УК РФ). 

При совершении преступления физическое лицо может быть оштрафовано, лишено свободы либо в отношении него применяется иной вид наказания, предусмотренный уголовным законодательством. Помимо этого, суд может обязать бывшего предпринимателя возместить материальный ущерб, если его действия стали причиной его нанесения третьим лицам или государству.

Закрытие ИП не является основанием для погашения долгов, вытекающих из коммерческой деятельности, а также связанных с налогами, штрафами и взносами. 

Таким образом, кредиторы вправе требовать оплаты задолженности даже после ликвидации бизнеса. А списать долги по кредитам предприниматель может через банкротство физических лиц (для списания долгов по налогам и другой задолженности в рамках банкротства нужно подать документы в налоговую. Срок неуплаты в этом случае должен составлять более 3 месяцев или сумма долга более 500 тыс. рублей). В ходе этой процедуры ИП по ОГРН (основной государственный регистрационный номер) снимается с учета. Подать заявку можно посредством официального сайта ФНС или МФЦ, а также через нотариуса.

Во избежание проблем по долгам при закрытии ИП предпринимателям следует внимательно контролировать финансовое состояние своего бизнеса, своевременно погашать долги и договариваться с кредиторами о возможной реструктуризации. 

Порядок регистрации ИП определен ст. ст. 8-11 Федерального закона «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» от 8 августа 2001 года № 129-ФЗ. Среди оснований для отказа в регистрационных действиях долги физического лица не значатся.

Однако следует учитывать, что их наличие негативно скажется на ведении бизнеса. К примеру, при наличии задолженности перед банками предпринимателю смогут отказать в предоставлении денежных средств в рамках кредита (даже если индивидуальный предприниматель запросил кредитные каникулы, и они были предоставлены).