Предприниматель, даже если закроет ИП, не будет освобожден от долговых обязательств. Но списание долгов вполне возможно. Если подтвердить признаки несостоятельности, можно полностью распрощаться с долгами. Порядок списания регулирует федеральный закон № 436 ФЗ. Далее расскажем, как списать долг по ИП.

Рассмотрим разные способы списания долгов для индивидуального предпринимателя. Чтобы точно знать, как списать долги по ИП конкретно в вашей ситуации, важно обратиться за консультацией к специалистам, таким как юристы, бухгалтеры или финансовые консультанты, чтобы определить наиболее подходящее и законное решение для списания задолженности перед государством. Общая сумма задолженности указана в личном кабинете налогоплательщика (личный кабинет можно найти на официальном на сайте налоговых органов (ФНС)).

Чтобы списать долги по налогам предприниматель имеет право воспользоваться налоговой амнистией. Налоговая амнистия (фискальная амнистия) позволяет списать задолженность по налогам (доступно в т.ч. списание старых долгов) — недоимки по налогам. Условия и порядок проведения налоговой амнистии устанавливаются законодательными актами. Соответствующие правки были внесены в закон № 436. Стоит выделить следующие основные моменты программы:

• если долг по налогам образовался до 2015 года, то ФНС примет решение о списании, если его не взыскивали в судебном порядке (не был получен исполнительный лист и не привлекали судебных приставов);
• задолженности по страховым взносам также спишут, если они появились до 2017 года.

Для подтверждения просрочек вовсе не обязательно подавать заявление. Это все может сделать ИФНС (налоговая инспекция). Налоговая амнистия распространяется не только на закрытие ИП, но и на действующих предпринимателей.

Если предприниматель не способен погасить свои долги и находится в финансовой неплатежеспособности, он может подать заявление и документы на банкротство (если накопилась определенная сумма долга) лично в налоговой или другим способом (отправить онлайн в МФЦ и на сайте налоговой или через нотариуса). В случае признания гражданина банкротом (гражданин признается банкротом, если размер долга превышает 500.000 или начисленные налоги и другие долги не оплачены более 3 месяцев(90 дней))  можно списать в через процедуру банкротства физических лиц. По завершению такой процедуры предприниматель будет снят с учета. При списании безнадежной налоговой задолженности или других долгов в рамках банкротства ИП с долгами по налогам и другим обязательствам придется пройти через процедуру реализации имущества, где могут быть проданы товарные знаки, оборудование, а также недвижимость и автомобили (то есть ФНС будет распоряжаться вашим имуществом). Через банкротство можно пройти независимо от формы налогообложения (общий режим или УСН).

По истечении определенного срока давности требования к предпринимателю могут быть признаны прекращенными и долги списаны. В соответствии с ГК РФ срок судебных взысканий может составлять до 3 лет с даты образования задолженности (долги списываются только в течение этого срока. По постановлению суда исполнительный лист может быть закрыт, а затем открыт заново).

Существуют и другие основания для списания долгов, такие как соглашения с кредиторами и контрагентами, реструктуризация долга, урегулирование споров и др. Конкретные варианты списания долгов зависят от конкретной ситуации и могут быть урегулированы различными юридическими и финансовыми механизмами.

Важно отметить, что списание долгов не всегда означает их полное прощение. Кредитор может продолжать взыскание задолженности, а в обязанности должника входит принятие всех возможных мер для погашения долга.. 

Для закрытия дебиторской задолженности могут применяться такие меры:

• отступные. Имущество передается в счет погашения;
• перевод задолженностей на других лиц;
• прощение всех долгов со стороны кредиторов.

Для избавления от части долгов можно использовать реструктуризацию или рефинансирование.

В условиях кризиса, вызванного пандемией COVID-19, многим предпринимателям, включая индивидуальных предпринимателей, была предоставлена различная поддержка и помощь от правительства и других организаций. Использовались следующие меры поддержки:

• финансовая помощь. Правительство предоставляло финансовую помощь в виде субсидий, кредитов с льготными условиями, микрозаймов и других форм финансовой поддержки;
• отсрочка налогов, взносов. Для снижения финансовой нагрузки на предпринимателей были предоставлены отсрочки или рассрочки на уплату налогов и взносов;
• упрощение процедур. Для индивидуальных предпринимателей ввели упрощенные процедуры для получения различных поддержек и финансовых мер;
• субсидии на зарплату. Для помощи предпринимателям в сохранении рабочих мест были предоставлены субсидии на выплату заработной платы;
• обучение и консультации. Предпринимателям были предложены бесплатные онлайн-курсы, вебинары и консультации по вопросам управления бизнесом в условиях кризиса;
• программы поддержки предпринимательства. Различные государственные и негосударственные программы были запущены для поддержки развития и сохранения бизнеса.

На 2 и 3 квартал 2020 года предпринимателей освободили от налогов, за исключением НДС и НДФЛ за наемных работников. Также снизили ставку страховых взносов. Использование этих мер помогло «‎спасти» предпринимателей и сохранить их статус.

По какому основанию списать долги прекратившего деятельность ИП? В рамках процедуры банкротства. Она позволяет избавиться от долгов, не считая алиментов, возмещения вреда жизни и здоровью, а также некоторых налоговых платежей.

Процедура банкротства включает в себя наблюдение, финансовое оздоровление, внешнее управление, конкурсное производство. Завершается процедура либо восстановлением платежеспособности, либо списанием непогашенных долгов.

После завершения банкротства ИП не сможет в течение 5 лет заниматься предпринимательской деятельностью. Также возможны ограничения на управление юридическими лицами (даже после истечения срока давности).

При банкротстве индивидуального предпринимателя (ИП) списание долгов по платежам в бюджет и других задолженностей происходит в рамках процедуры банкротства. Обычно процесс банкротства индивидуального предпринимателя включает в себя разделение должников на разряды и утверждение плана выплат. Списывают долги после утверждения и исполнения плана выплат, в том числе с учетом кредиторских требований и возможных освобождений от определенных видов долгов. Время, необходимое для списания долгов, может варьироваться в зависимости от сложности дела, количества кредиторов и других обстоятельств.

Все требования кредиторов к ИП должны быть предъявлены и включены в реестр требований. Основанием для включения являются документы, подтверждающие долг. Для списания долгов индивидуального предпринимателя (ИП) в рамках процедуры банкротства обычно устанавливаются определенные условия и требования:

• неплатежеспособность. ИП должен доказать свою неплатежеспособность — то есть неспособность удовлетворить свои долги перед кредиторами в установленные законом сроки;
• подготовка документации. Необходимо предоставить все необходимые документы и сведения о состоянии финансов ИП, включая информацию о должниках, кредиторах, долгах по налогам и штрафам и активах;
• утверждение плана выплат. План выплат устанавливает судебный приказ. Он определяет порядок удовлетворения требований кредиторов и списания долгов;
• исполнение плана выплат. ИП должен исполнить условия плана выплат, включая уплату средств кредиторам в установленные сроки;
• соблюдение законодательства. Все действия должны быть совершены в соответствии с действующим законодательством о банкротстве.

После банкротства нужно закрыть ИП. Соблюдение указанных требований и условий поможет ИП списать задолженности в рамках процедуры банкротства. Рекомендуется обращаться в суд после закрытия ИП, так как это более выгодно. По завершению судебной процедуры не придется ожидать пять лет, чтобы заново  открыть ИП.

После прохождения процедуры банкротства ИП, не все виды долгов могут быть списаны. Некоторые долги, которые образовались непосредственно по вине должника, все равно подлежат взысканию:

• алименты: долги по выплате алиментов на содержание детей или супруга не могут быть списаны после банкротства ИП;
• наказания, пени и штрафы: задолженности по уплате штрафов и пеней, а также каких-либо наказаний за совершение правонарушений также нужно будет заплатить;
• долги по налогам, сборам и другим обязательным платежам перед государственными органами обычно не могут быть списаны;
• долги по кредитам и займам: в зависимости от условий кредитного договора, некоторые виды долгов перед банками и другими финансовыми организациями также могут быть исключены из списания.

Деньги на оплату идут из собственных средств должника или от реализации имущества. Также кредиторы вправе требовать возврат долгов даже после банкротства.

ИП не может списать долги по обязательствам, связанным с исполнением заключенных договоров или контрактов, поэтому они все равно должны быть уплачены. Полный список долгов, которые может взыскать налоговая, указан в ст. 59 Налогового кодекса.