Если у ИП накапливаются задолженности, погасить которые не представляется возможным, или бизнес не приносит прибыли, из-за чего накопился долг, то в такой ситуации предприниматель может прекратить деятельность (ликвидировать бизнес). Оно поможет избежать дальнейшего накопления долгов и дополнительных судебных разбирательств. В данном материале ответим на вопрос, «можно ли закрыть ИП с долгами», и расскажем, как осуществить процедуру правильно. 

Сначала разберемся с терминологией. Несмотря на то, что статус индивидуального предпринимателя позволяет вести коммерческую деятельность, юридическим лицом ИП не является (ИП — физлицо). Поэтому термин «ликвидация» для него не применим, поскольку подразумевает исключение юрлица из ЕГРЮЛ (Единый государственный реестр юридических лиц) и полное прекращение его существования. В случае физического лица вместо «ликвидации» используется термин «прекращение предпринимательской деятельности». 

Выделяют 6 видов задолженностей, которые могут возникнуть у ИП:

1. Задолженность по налогам. Независимо от того, по какой системе налогообложения работал ИП и есть ли у него статус самозанятого, в состав задолженности идут все виды налогов: НДФЛ, НДС, налог на профессиональный доход (для самозанятых), цена патента, а также все налоги, взносы (за себя и сотрудников), пени и штрафы на упрощённой системе.
2. Долги по страховым взносам. Сюда относятся долги в связи с невыплатой всех типов страхования — задолженность перед ИФНС, ФСС, СФР.
3. Долги перед Пенсионным Фондом (ПФР) и Фондом социального страхования в виде штрафов за несвоевременную подачу отчетности.
4. Кредиторская задолженность. К сумме долга в этом случае может добавляться неустойка за просрочки по платежам.
5. Задолженность за оплату труда. В случае несвоевременной выплаты сотрудникам выплачивается компенсация. Расчетная величина ее составляет 1/150 часть от ключевой ставки Центробанка умножить на сумму долга за каждый день невыплаты.
6. Долг перед контрагентами (дебиторская задолженность). Возникает в том случае, если поставка товара от поставщика или оказание услуг партнёром было не оплачено.

Если нужно узнать общую сумму долга, то необходимо зайти на официальный сайт Федеральной налоговой службы, затем перейти в личный кабинет индивидуального предпринимателя и заказать справку об остатке налогового счета (в экономике его называют понятием сальдо ЕНС (Единого налогового счета)). Отрицательное значение остатка соответствует величине задолженности. Если же число положительное, то задолженность отсутствует. 

Для того, чтобы подробнее узнать полную «историю» налоговых начислений (сумму начисленного налога для каждой категории), нужно заполнить заявление и подать его в налоговую инспекцию по форме КНД 1114237. 

 Если остались долги по судебным разбирательствам (не связанным напрямую с ликвидацией ИП — например, по искам сотрудников о невыплате зарплаты), то они отображаются на главной странице личного кабинета Госуслуг, а также на сайте ФССП.

Для ликвидации ИП с долгами по налогам требуется подготовить документы,  включающие:

1. Заявление по форме Р26001. Скачать бланк можно на официальном сайте Федеральной налоговой службы. (указывать код ОКВЭД не требуется)
2. Квитанция об уплате госпошлины (нужна не всегда — об этом далее). Сумма составляет 160 рублей. Скачать бланк для оплаты можно на сайте налоговой.
3. Документы, подтверждающие сдачу отчётов по сотрудникам. Нужны не всегда, так как ФНС обычно запрашивает данные об отчётности у Социального фонда России. В случае возникновения ошибок или неполных данных налоговая сама запросит документ либо откажет в закрытии ИП. 

Срок, в течение которого закрывается ИП зависит от способа подачи заявления и документов. Обычно он не превышает 5 дней. При подаче через Многофункциональный центр максимальный срок увеличивается до 11 дней. Результат процедуры — уведомление от налоговой и справка об исключении из ЕГРИП.

Все необходимые документы на закрытие ИП с долгами можно подать либо в бумажном виде (при личном визите в налоговую), либо рассмотреть вариант онлайн-сервиса (с помощью МФЦ, на электронную почту через официальный сайт налоговой) не выходя из дома. Также ИП может подать документы через нотариуса — это тоже считается электронной подачей документов. Для получения ответа достаточно будет зайти на Госуслуги (также ответ может прийти на адрес электронной почты, указанный в заявлении).

При подаче документов в бумажном виде необходимо оплатить госпошлину. В том случае, если бумаги подаются дистанционно, то платить пошлину не нужно. Если документы были поданы в электронном виде (в т.ч. по электронной почте), то удобнее внести изменения. А для их подписания используется цифровая электронная подпись. Получить ее можно только при личном визите в налоговую — данные индивидуального предпринимателя записываются на специальный носитель (токен), который приобретается отдельно. Сама процедура бесплатна.

От закрытия долгов освобождает только банкротство, однако не полностью: бывший индивидуальному предпринимателю выплатить зарплату бывшим сотрудникам (в случае уклонения вопрос решается в судебном порядке), а также от выплат работникам и другим лицам в связи с нанесением морального вреда и причинения вреда здоровью. После снятия ИП с учета погасить задолженность все равно придется — уплатить налог и другие долги (уплата налогов (взносов) осуществляется из собственных средств либо посредством продажи имущества бывшего предпринимателя).

Если все сделано правильно, то ИФНС не имеет права отказать в ликвидации бизнеса. Обычно отказ приходит при наличии каких-либо ошибок, допущенных при прохождении процедуры закрытия ИП (как самим предпринимателем, так и государственным органом). Основанием для отказа может быть:

1. Отсутствие какого-либо документа.
2. Отсутствие нотариально заверенной подписи (в том случае, если документы подаются не дистанционно, а по почте).
3. Подписание заявления о прекращении деятельности представителем предпринимателя (даже если у него есть нотариально заверенная доверенность).
4. Несдача отчётности по сотрудникам.

Что делать, если ИФНС отказывается закрывать ИП 

В случае отказа в закрытии предприниматель имеет право обратиться в вышестоящие инстанции ФНС или направить иск в суд.

Обратите внимание, что срок уплаты кредиторской и дебиторской задолженности не регламентирован законом — он устанавливается в ходе переговоров между сторонами. При этом, согласно статье 415 ГК, контрагент или поставщик вправе требовать возврата через суд. В некоторых случаях контрагент или поставщик может простить долг. Также возможно рефинансирование кредита.

В связи с особенностями российского законодательства контрагенты и партнеры обычно «идут на уступки» и соглашаются на компромиссы, предлагаемые бывшим ИП, поскольку это напрямую связано с возможностью получить заёмные средства, потому что понимают, что в том случае, если предприниматель подаст на банкротство, то обязательства перед  кредиторами и контрагентами он, скорее всего, не выполнит.