Налоговая отсрочка для ИП в 2026

Шантуров Александр Николаевич

Управляющий партнёр · «Линия Права»

862 просмотров Обновлено 15.08.2026 4 мин чтения

Кому положена отсрочка

Налоговый кодекс позволяет перенести срок уплаты налога на более поздний период. Это отсрочка и рассрочка по ст. 64 НК РФ — правом могут воспользоваться и ИП, и ООО:

• Ущерб от стихийного бедствия, техногенной катастрофы или форс-мажора — включая утрату товара при атаках БПЛА на склады маркетплейсов.
• Угроза банкротства в случае единовременной уплаты налога.
• Имущественное положение, не позволяющее уплатить налог единовременно.
• Сезонный характер деятельности или задержка финансирования из бюджета и по госконтрактам.
• Основание подтверждается документами: актами маркетплейса, справками МЧС, выписками о падении выручки.
• Для пострадавших от ЧС условия смягчаются: без залога и поручительств в ряде случаев.
• Отсрочка возможна по совокупной обязанности на ЕНС или по конкретным налогам.
• Право на отсрочку есть и у тех, чей бизнес завязан на поставки через пострадавшие логистические узлы.

Два формата поддержки различаются сроком и схемой погашения:

Как получить отсрочку

Отсрочка не возникает сама собой — решение принимает ФНС по заявлению налогоплательщика:

1. Соберите документы об основании: акты об утрате товара, справки МЧС, данные о выручке и убытках.
2. Рассчитайте сумму, по которой просите отсрочку, — по ЕНС это совокупная налоговая обязанность.
3. Подайте заявление в ФНС через личный кабинет ИП или на бумаге по утверждённой форме.
4. ФНС рассматривает заявление до 30 дней; пени по откладываемой сумме на этот период не начисляются.
5. При положительном решении соблюдайте график: малейшая просрочка отменяет отсрочку и возвращает принудительное взыскание.

Если ФНС отказала, отказ можно обжаловать у вышестоящего налогового органа или в суде. Но сначала убедитесь, что пакет документов был полным: чаще всего отказы связаны именно с недоказанностью основания, а не с позицией инспекции.

Как работает ЕНС при отсрочке

Все налоги платятся через единый налоговый счёт, и отсрочка работает через механизм совокупной обязанности:

• Отсрочка даётся на всю совокупную обязанность ЕНС либо на конкретные налоги, указанные в заявлении.
• На время отсрочки пени по отложенным суммам не начисляются.
• Принудительное взыскание по отложенным налогам блокируется.
• Сальдо ЕНС в период отсрочки не уходит в минус по отложенным суммам, поэтому блокировок счетов по этим налогам нет.
• Погасить долг можно досрочно в любой момент без штрафов.
• Нарушение графика рассрочки отменяет её, и ФНС взыскивает весь остаток сразу.

Когда выгоднее списать налоговые долги

Если налоговые долги накопились и платить нечем, банкротство — единственный законный механизм их списания:

• НДФЛ, налог по УСН, страховые взносы и большинство налоговых долгов списываются через банкротство.
• Не списываются алименты, возмещение вреда здоровью и отдельные доначисления по проверкам при доказанном мошенничестве.
• В процедуре пени и штрафы по налогам прекращают расти — долг фиксируется.
• ИП банкротится как гражданин: в одну процедуру уходят и налоговые, и кредитные долги.
• После процедуры бывший ИП не сможет зарегистрировать ИП в течение 5 лет — это цена списания.
• Внесудебное банкротство через МФЦ доступно при закрытом исполнительном производстве и долге до 1 000 000 ₽.
• Банкротство закрывает и пени, и штрафы, накопленные до подачи заявления, — в реестр попадает только тело налогового долга.

• Тест на банкротство2 минуты
• Банкротство в рассрочкуот 6 000 ₽/мес
• Какое банкротствосуд или МФЦ
• Выигранные делапрактика

Материал носит информационный характер и не является индивидуальной юридической консультацией. Решение о применимости процедуры банкротства принимается после анализа документов юристом.

Шантуров Александр Николаевич

Управляющий партнёр · «Линия Права»

Управляющий партнёр «Линии Права». Отвечает за стратегию и стандарты качества юридической работы: каждый договор сопровождения проходит по единой технологии — от аудита рисков до завершения процедуры и списания долгов.

Страница автора →